У вас были случаи, когда бухгалтер не представил пояснения на уведомление ФНС или не направил затребованные документы и т.п.

---

В Вашей компании это происходит?

Комментарий к вопросу:

Среднемесячная зарплата работников в вашей компании может быть ниже, чем средний уровень зарплаты в компаниях, занимающихся этим же видом деятельности

---

В Вашей компании это происходит?

Комментарий к вопросу:
Для налоговиков низкий уровень заработной платы содержит признаки выплаты зарплаты «в конвертах».

У вас есть хозяйственные связи с посредниками и/или агентами

---

В Вашей компании это происходит?

Комментарий к вопросу:
Например, компания:

• покупает товары/материалы через цепочку посредников для завышения закупочной цены;
• использует экономические невыгодные формы расчетов (векселя, отсрочки платежей, наращивает кредиторскую задолженность перед поставщиком);
• реализует товары/продукцию через агента или по цепочке своих же компаний по заниженным ценам;
• получает услуги/работы, не подтвержденные документами или без возможности фактически их предъявить.

Ваша группа компаний – юрлиц и/или ИП – фактически управляется и контролируется одним и тем же лицом.

---

В Вашей компании это происходит?

Комментарий к вопросу:
Признаки управления группой компаний одним и тем же лицом:

физическое лицо является директором в нескольких связанных компаниях,

компании объединены под одним и тем же собственником,

конечным выгодополучателем всех связанных бизнесов является одно и то же физическое лицо (группа лиц).

Все лица в группе компаний занимаются одним и тем же видом деятельности.

---

В Вашей компании это происходит?

Комментарий к вопросу:
Часто встречающиеся ситуации в группе компаний:

• товар закупается у одних и тех же поставщиков, но продается компаниями-продавцами на ОСНО и УСН в зависимости от покупателя;
• товар продается одним и тем же покупателям с разных юрлиц, чтобы не превысить лимит по УСН;
• одна компания в группе закупает товар для всех остальных участников и продает его с разной наценкой И т.п.

Как правило, цель такой группы компаний – перераспределить доходы и расходы между участниками группы.

Участники группы компаний применяют разные режимы налогообложения: УСН и ОСНО.

---

В Вашей компании это происходит?

Комментарий к вопросу:
Часто встречающиеся ситуации:

часть товаров/работ услуг реализуется через компанию на УСН для снижения налоговой нагрузки;

ИП на УСН оказывают услуги компаниям на основной системе налогообложения для сокращения за счет этих расходов налога на прибыль;

компания на УСН используется как агент при продаже товаров/работ/услуг для распределения на нее основного дохода и т.п.

В компаниях группы работают одни и те же сотрудники.

---

В Вашей компании это происходит?

Комментарий к вопросу:
Часто встречающее обстоятельство в группе компаний:

работник оформляется в штат по основному месту работы в одну компанию группы и числится по совместительству в других компаниях, выполняю ту же самую рабочую функцию;

работник числится только в одной компании, но фактически выполняет рабочие функции и в других компаниях группы, в т.ч. выступая от их лица (например, подписывает накладные, или какие-то заказы, или фигурирует как контакт ООО «В», являясь при этом только сотрудником ООО «А»).

Единственным поставщиком или покупателем для компании в группе является другой ее участник. Или поставщики и покупатели у всех участников группы -общие.

---

В Вашей компании это происходит?

Комментарий к вопросу:
Часто встречающая ситуация в группе компаний:

одно юрлицо осуществляет закупки товара у разных поставщиков, при этом сам выступает единственным поставщиком для другой компании группы, которая выполняет функции продавца товара конечным потребителям.

поставщик закупает материалы у разных контрагентов, затем продает эти материалы участнику своей же группы компаний, который занимается производством. Т.е. сам производитель никаких иных контрактов на поставку сырья не имеет.

Денежными средствами в группе компаний фактически распоряжается или контролирует их одно и то же лицо.

---

В Вашей компании это происходит?

Комментарий к вопросу:
Такой признак появляются в ситуациях:

руководителем во всех компаниях является один и тот же директор;

группу компаний обслуживает единая бухгалтерия, включая главного бухгалтера, который формально может быть трудоустроен только в одной компании группы;

финансами управляет один финансовый директор, трудоустроенный только в одной компании группы и т.п.

Между компаниями группы осуществляется формальный документооборот только для видимости деятельности, а фактического движения товаров/работ/услуг нет.

---

В Вашей компании это происходит?

Комментарий к вопросу:
Типичные признаки:

стороны договора не исполняют взятые на себя обязательства по оплате (нет оплаты, наращиваются взаимные долги, либо оплата производится векселями);

положения договора, заключенного между субъектами группы, носят формальный типовой характер, и нет подтверждения, что они выполняются;

взаимные отношения внутри группы вообще не оформлены договорами;

цены на товары/работы/услуги по взаимных договорам существенно отличаются от аналогичных цен по договорам с третьими лицами (как в одну, так и в другую сторону).