Дью Дилидженс

Проведение процедуры Дью Дилидженса в связи с приобретением Заказчиком крупной холдинговой структуры, состоящей из 14 юридических лиц. В проверке была задействована команда из 6 специалистов: юристы, аудиторы, налоговые консультанты.

Специалистами ОКГ были выявлены нарушения условий реализации инвестиционного проекта по одной из ключевых компаний холдинга, зарегистрированной в качестве резидента особой экономической зоны. Последствия такого нарушения – доначисление налога на прибыль, штрафы на сумму не менее 1.2 млрд. рублей. Покупатель вернулся к вопросу приобретения бизнеса после урегулирования Продавцом всех своих обязательств.

Проведение комплексной процедуры Дью Дилидженса, состоящей из юридической, финансовой и налоговой проверок, а также рыночной оценки бизнеса. Работа осуществлялась в отношении производственного предприятия (продукты питания), расположенного в Московской области.

Основная проблема была выявлена нашими специалистами в процессе участия в инвентаризации производственного оборудования. Фактически производство продуктов питания осуществлялось на старом и частично неработающем оборудовании, тогда как на балансе общества числились новые современные линии. На основании выявленных специалистами ОКГ фактов несоответствия заявленного производственного оборудования фактическому, а также налоговых последствий такого несоответствия, Клиент снизил стоимость покупки на 55%, что составило порядка 8 млн. рублей.

Проверка представленных Продавцом показателей финансово-хозяйственной деятельности Медицинского центра в городе Москве.

В результате работы специалистов ОКГ было выявлено завышение стоимости бизнеса в 4-5 раз, а заявленная прибыльность не соответствовала действительности. Фактически Центр на протяжении последних двух лет нес серьезные финансовые убытки, которые регулярно покрывались собственниками бизнеса – порядка 5 млн. рублей. Помимо этого, на момент проверки Центр имел не очень хорошую репутацию в своем районе. Совокупность таких фактов повлияла на отказ потенциального Покупателя от сделки.

Проведение Дью Дилидженса для крупной строительной фирмы с целью покупки доли в ООО. В результате проверки была обнаружена серьезная проблема: обществом была нарушена процедура одобрения приобретения имущества, стоимость которого составляла более 60% стоимости имущества – около 900 млн. рублей.

Сделка купли-продажи доли была отменена.

Проведение процедуры финансового и налогового Дью Дилидженса строительной компании.

Изучив представленные к проверке документы, специалисты ОКГ пришли к выводу, что ООО несет риски финансовых потерь в объеме стоимости материалов, излишне переданных ему в качестве давальческого сырья в рамках работ по договору строительного подряда. Размер возможных потерь составлял не менее 320 млн. рублей. Проблема была решена путем дооформления всех необходимых документов, а также внесения исправлений и дополнений в бухгалтерский учет Общества.

Проведение процедуры Дью Дилидженса по группе ИТ-компаний показал наличие следующих проблемных моментов для инвестора: в организационной структуре присутствуют ИП, на которых зарегистрированы права.

Анализ структуры хозяйственных связей между всеми участниками группы показало, что 2 юридических лица подвергаются значительным налоговым рискам в связи с применением незаконных схем минимизации, а также частичным отсутствием документального подтверждения фактов хозяйственных операций. Оценочно суммы возможных доначислений составляли: по налогу на прибыль – 102 млн. рублей, по НДС – 157 млн. рублей.