Вопрос: Организация на Осно продает основное средство 1-тягач балан. с-ть 868305,09руб. аморт-231548,16руб остат с-ть-636756,93 ---- продает за 200000руб в т.ч ндс-18%,один п/прицеп бал. с-ть -322033,90руб. аморти-85875,84руб, остат. с-ть-236158,06руб --продает за 100000руб .в т.ч ндс-18%. Какой ндс должна заплатить в бюджет. Куда спишется разница. Какие документы должна выдать организация?
Ответ: Операции реализации основных средств оформляются Актом о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений), форма которого (?ОС-1) утверждена Постановлением Госкомстата РФ от 21.01.2003 г. ?7. Кроме того, продавец, являющийся плательщиком налога на добавленную стоимость, в соответствии с п. 3 ст. 168 Налогового кодекса обязан выставить покупателю счет-фактуру в срок не более пяти календарных дней со дня передачи объекта основных средств.
В соответствии с п. 1 ст. 154 НК и условиями, приведенными в тексте вопроса, сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет Вашей организацией по данной операции, составит 45762,71 руб. ((200000 + 100000) / 118 х 18).
Доходы от реализации основных средств включаются в состав прочих доходов (п. 7 ПБУ 9/99), их остаточная стоимость ? в состав прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99).
В бухгалтерском учете операции реализации основных средств отражаются записями:
Дт 62 Кт 91/1 ? отражены доходы от реализации
Дт 91/2 Кт 68/2 ? начислен НДС
Дт 02 Кт 01 ? списание амортизации реализованных основных средств
Дт 91/2 Кт 01 ? включена в расходы остаточная стоимость основных средств
Дт 91/9 Кт 99 или Дт 99 Кт 91/9 ? отражен финансовый результат (прибыль / убыток) от реализации основных средств.
При исчислении налога на прибыль убыток от реализации основных средств (в Вашем случае: 467265,40 руб. + 151412,30 руб.) в соответствии с п. 3 ст. 268 НК подлежит признанию равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации (рассчитывается обособленно в отношении каждого из объектов).
Зиборова О.В.
Ведущий консультант, аудитор
ЗАО ?Объединенная Консалтинговая Группа?
Ответы на вопросы размещены на сайте www.klerk.ru от 06.07.2010
Остались вопросы?
Меню услуг
Наши услуги
Взыскание дебиторской задолженности
Защита бизнеса при проверках миграционной службы
Закрыть