Вопрос: Когда у организации возникает обязанность сдавать декларацию и первый ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль, если прибыль за период 01.01.-30.06. не превышала установленный лимит (3 000 000), а в июле подписан акт на сумму свыше 8 000 000 руб.? Как рассчитать платеж?
Ответ: В соответствии с п. 3 ст. 286 НК организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем трех миллионов рублей за каждый квартал, уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.
Таким образом, если средняя величина выручки от реализации превысит 3 млн. руб., то со следующего квартала Вам следует уплачивать ежемесячные авансовые платежи.
В Вашем случае ? начиная с 4-го квартала 2010 года.
При этом согласно п. 5 ст. 287 НК вновь созданные организации уплачивают авансовые платежи за соответствующий отчетный период при условии, если выручка от реализации не превышала 1 миллион рублей в месяц либо 3 миллиона рублей в квартал. В случае превышения указанных ограничений налогоплательщик начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение имело место, уплачивает авансовые платежи ежемесячно (в Вашей ситуации ? начиная с августа 2010 года). Напомню, что в соответствии с п. 4 ст. 346.13 НК суммы налогов, подлежащих уплате организацией при переходе с УСН на общий режим налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством РФ для вновь созданных организаций
Зиборова О.В.
Ведущий консультант, аудитор
ЗАО ?Объединенная Консалтинговая Группа?
Ответы на вопросы размещены на сайте www.klerk.ru от 24.08.2010
Остались вопросы?
Меню услуг
Наши услуги
Взыскание дебиторской задолженности
Защита бизнеса при проверках миграционной службы
Закрыть