Вопрос: У некоторых давно уволенных сотрудников по 70 счету числятся суммы излишне уплаченные. Переплата возникла вследствие не удержанного НДФЛ. (НДФЛ организацией давно перечислен в бюджет). Суммы маленькие. Директор решил простить долг и списать. Проводка будет 91.2 Кт 70. Должны ли мы эти суммы включать в состав во внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль, начислить страховые взносы в ПФР и ФСС? НДФЛ я знаю что нет.
Ответ: Сумма НДФЛ, перечисленного в бюджет и не удержанного из доходов сотрудников, не образует в налоговом учете организации внереализационных доходов.
Включить в состав внереализационных расходов сумму списанного долга в налоговом учете нельзя, поскольку, во-первых, расходы на оплату труда (с учетом налога) уже учитывались Вами при налогообложении прибыли, и, во-вторых, налог, перечисленный за сотрудников, не подлежит включению в расходы организации.
Страховые взносы в ПФР и ФСС на указанные суммы не начисляются, так как ЕСН или данные взносы уже были уплачены Вашей организацией ранее с заработной платы сотрудников.
Зиборова О.В.
Ведущий консультант, аудитор
ЗАО ?Объединенная Консалтинговая Группа?
Ответы на вопросы размещены на сайте www.klerk.ru от 15.09.2010
Остались вопросы?
Меню услуг
Наши услуги
Взыскание дебиторской задолженности
Защита бизнеса при проверках миграционной службы
Закрыть