Вопрос: 10 августа ИФНС сняла инкассовым поручение 700000руб за недоплату налога на прибыльсогласно требованию. 09 сентября 400000 были возвращены, как неправомерно дочислены и взысканы. Какие должны быть сделаны проводки?
Ответ: В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности и Инструкции по его применению, утвержденными Приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. ? 94н, счет 76 ?Расчеты с разными дебиторами и кредиторами? предназначен для обобщения информации о расчетах по операциям с дебиторами и кредиторами, не упомянутыми в пояснениях к счетам 60 - 75: по имущественному и личному страхованию; по претензиям; по суммам, удержанным из оплаты труда работников организации в пользу других организаций и отдельных лиц на основании исполнительных документов или постановлений судов, и др.
Суммы, которые, как выяснилось впоследствии, взысканию не подлежат, относятся, как правило, на те счета, с которых были приняты на учет по дебету счета 76 ?Расчеты с разными дебиторами и кредиторами?.
На субсчете 76-2 ?Расчеты по претензиям? отражаются расчеты по претензиям, предъявленным поставщикам, подрядчикам, транспортным и другим организациям, а также по предъявленным и признанным (или присужденным) штрафам, пеням и неустойкам.
В связи с этим, рекомендуем в бухгалтерском учете сделать следующие проводки:
10 августа
Дт 76/2 Кт 51 ? 700000руб. ? снятие денежных средств ИФНС инкассовым поручением
09 сентября
Дт 51 Кт 76/2 ? 400000руб. ? возвращены денежные средства как неправомерно взысканные
В случае, если Вы согласны с суммой причитающего к уплате налога на прибыль в размере 300000руб., то в бухгалтерском учете рекомендуем данное обстоятельство отразить следующими операциями:
Дт 99 Кт 68 ?Расчеты по налогам и сборам?, субсчет ?Налог на прибыль? - 300000руб. ? доначислена сумма налога на прибыль по требованию ИФНС;
Дт 68 ?Расчеты по налогам и сборам?, субсчет ?Налог на прибыль? Кт 76/2 ? 300000руб.
Лебедева Ольга Юрьевна
Ассистент аудитора
ЗАО ?Объединенная Консалтинговая Группа?
Ответы на вопросы размещены на сайте компании ?Такском? 08.02.2010
Остались вопросы?
Меню услуг
Наши услуги
Взыскание дебиторской задолженности
Защита бизнеса при проверках миграционной службы
Закрыть