Вопрос: Наша организация в 2009 году выдала краткосрочный процентный заем другому юридическому лицу, а также перечислила денежные средства на депозитный счет под проценты на срок менее 12 месяцев. В этом же году юридическим лицом был погашен заем и наша организация получила проценты по займу. Денежные средства с депозита были возвращены банком на расчетный счет организации вместе с начисленными процентами. Депозитный вклад в бухгалтерском учете был отражен в составе финансовых вложений.
Вопросы:
1). В каком разделе формы ?4 мы должны отразить сумму краткосрочного займа, выданного другому юридическому лицу, и сумму депозита:
- во вписываемых строках раздела по финансовой деятельности;
- или в разделе по текущей деятельности.
2). В каком разделе формы ? 4 мы должны отразить сумму процентов, полученных по краткосрочному займу и депозиту:
- в строке 240 "Полученные проценты";
- или в каком-то другом разделе.
Ответ: Данные Отчета о движении денежных средств должны характеризовать изменения в финансовом положении организации в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности (п. 15 Указаний о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, п. 29 ПБУ 4/99). В нем раскрывается информация о движении денежных средств в отчетном периоде, предусмотренная п. 29 ПБУ 4/99 и характеризующая наличие, поступление и расходование денежных средств в организации.
Инвестиционной деятельностью считается деятельность организации, связанная (абз. 3 п. 15 Указаний о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности):
- с приобретением земельных участков, зданий и иной недвижимости, оборудования, нематериальных активов и других внеоборотных активов;
- продажей внеоборотных активов;
- осуществлением собственного строительства;
- осуществлением расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические разработки;
- осуществлением финансовых вложений (приобретение ценных бумаг других организаций, в том числе долговых, вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций, предоставление другим организациям займов и т.п.).
Финансовой деятельностью считается деятельность организации, в результате которой изменяются величина и состав собственного капитала организации, заемных средств (поступления от выпуска акций, облигаций, предоставления другими организациями займов, погашение заемных средств и т.п.).
Исходя из определения финансовой и инвестиционной деятельностью сумма выданного краткосрочного займа и депозита должна быть отражена в отчете о движении денежных средств в разделе по инвестиционной деятельности.
Сумма процентов, фактически полученных организацией в отчетном году от финансовых вложений (облигаций, векселей, выданных займов и т.д.) отражается по строке 240 ?Полученные проценты?.
Сумма выданного займа, средств, размещаемых на депозите, должны быть отражены по строке 310, а их возврат ? по строке 250.
Трубникова Ольга Александровна
Менеджер по направлению аудит
ЗАО ?Объединенная Консалтинговая Группа?
Ответы на вопросы размещены на сайте компании ?Такском? 16.02.2010
Остались вопросы?
Меню услуг
Наши услуги
Взыскание дебиторской задолженности
Защита бизнеса при проверках миграционной службы
Закрыть