Вопрос: По концу 2003 года у организации образовался убыток. Поскольку организация должна применять ПБУ 18, то был сформирован ОНА в 2003г. В 2004г. было погашено актива в соответствии с НК сколько положено. В 2005,2006,2007,2008 актив не гасился, несмотря на то, что прибыль была. В декабре Учредитель принял Решение не учитывать убыток прошлых лет
в целях НУ. Была составлена бухсправка, 29 декабря 2009г. списан ОНА.
Вопрос: надо ли заполнять и подавать в составе декларации по налогу на прибыль за 2009г. Приложение 4 к листу 02 ? Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу? или, начиная с отчетности за 2009г., это приложение организация не заполняет и не предоставляет?
Достаточно ли в Пояснительной записке указать, по какой причине убыток более не учитывается в целях уменьшения налоговой базы?
Ответ: Приказом Минфина РФ от 05.05.2008г. ?54н утверждена форма налоговой декларации по налогу на прибыль и Порядок её заполнения.
Согласно вышеназванному Порядку ?Подразделы 1.2 и 1.3 Раздела 1, Приложения N 3, N 4 и N 5 к Листу 02, а также Листы 03, 04, 05, 06, 07 включаются в состав Декларации и представляются в налоговый орган, только если налогоплательщик имеет доходы, расходы, убытки или средства, подлежащие отражению в указанных подразделах, листах и приложениях, осуществляет операции с ценными бумагами, является налоговым агентом или в его состав входят обособленные подразделения?.
То есть, Приложение ?4 к Листу 02 декларации заполняется в случае, если Общество уменьшает налоговую базу текущего периода на убытки прошлых лет. Если предприятие убытки не погашает, то и заполнять данный раздел не нужно.
В Пояснительной записке надо описать данную ситуацию.
Сапарина Инна Валерьевна
Аудитор
ЗАО ?Объединенная Консалтинговая Группа?
Ответы на вопросы размещены на сайте компании ?Такском? 19.02.2010
Остались вопросы?
Меню услуг
Наши услуги
Взыскание дебиторской задолженности
Защита бизнеса при проверках миграционной службы
Закрыть