Вопрос: Как правильно учесть санаторную путевку, оплаченую с р/с предприятия и какие налоги мы должны заплатить со стоимости путевки? Применяем УСНО (доходы минус расходы).
Ответ: В бухгалтерском учете организации приобретение санаторной путевки отражается записями:
Дт 50.3 Кт 76 ? оприходование путевки
Дт 76 Кт 51 ? оплата путевки продавцу
Дт 73 Кт 50.3 ? передача путевки сотруднику
Дт 91.2 Кт 73 ? списание стоимости путевки, расходы на приобретение которой не возмещаются работником.
В том случае, если путевка приобретена за счет средств работодателя, получаемых от деятельности, в отношении которой применяется УСН, для передачи работнику без возмещения последним расходов на ее приобретение, то на основании п. 9 ст. 217 НК стоимость санаторной путевки не включается в налогооблагаемый доход сотрудника.
Напомню, что в соответствии с п. 9 ст. 217 НК не подлежат налогообложению суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам и (или) членам их семей стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ. При этом к санаторно-курортным и оздоровительным организациям относятся санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря.
На основании п. 1 ст. 7 Федерального закона РФ от 24.07.2009 г. ?212-ФЗ стоимость путевки, не компенсируемая сотрудником, подлежит включению в налоговую базу по страховым взносам. Таким образом, в 2010 году Ваша организация в данном случае уплатит со стоимости путевки страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, начисленные по ставке 14%.
При исчислении единого налога стоимость путевки не включается в расходы организации, учитываемые при формировании налоговой базы по налогу.
Зиборова О.В.
Ведущий консультант, аудитор
ЗАО ?Объединенная Консалтинговая Группа?
Ответы на вопросы размещены на сайте www.klerk.ru от 03.08.2010
Остались вопросы?
Меню услуг
Наши услуги
Взыскание дебиторской задолженности
Защита бизнеса при проверках миграционной службы
Закрыть