Вопрос: Наша организация открыла новое подразделение - автомойку, численность менее 100чел. в нашем регионе облагается ЕНВД, остальная деятельность облагается по общему режиму.
Привлекаем новых клиентов, но есть такие юр.лица, которые хотят работать только с НДС, т.е. требуют от нас счет-фактуру с выделенным НДС.
Если мы ?по ошибке? заключим договор на оказание услуг, где укажем стоимость работ с НДС и в соответствии с пп. 1 п. 5 ст. 173 и п. 5 ст. 174 НК РФ как лицо, не являющееся плательщиком НДС, в случае выставления покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС оплатим ее в бюджет и будем представлять в налоговый орган налоговую декларацию по НДС в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, а также своевременно представлять в налоговую декларацию по ЕНВД и уплачивать его сумму.
Какие налоговые риски могут возникнуть в данной ситуации у нашей организации?
Спасибо, очень надеюсь получить от Вас ответ.
Ответ: В том случае, если Вы уплатите и НДС, выделенный в выписанных заказчикам документах (в том числе счетах-фактурах), что надлежит сделать в соответствии с пп. 1 п. 5 ст. 173 НК, и одновременно уплатите единый налог на вмененный доход в отношении того же вида деятельности, налоговые риски у вас не возникнут. Но обращаю Ваше внимание, что предъявить к вычету НДС, относящийся к рассматриваемому виду деятельности, несмотря на перечисление в бюджет налога, предъявленного заказчикам, Вы не вправе.
Наряду с этим, следует отметить наличие возможных рисков у Вашего контрагентов в части признания неправомерным применения вычетов НДС, выставленного лицом, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость. Вместе с тем, шансы на победу в суде по таким спорам у налогоплательщиков велики (см., в частности, Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 29.01.2007 г. ?Ф04-9288/2006(30506-А46-14) по делу ?А46-9414/2006).
Зиборова О.В.
Ведущий консультант, аудитор
ЗАО ?Объединенная Консалтинговая Группа?
Ответы на вопросы размещены на сайте www.klerk.ru от 20.09.2010
Остались вопросы?
Меню услуг
Наши услуги
Взыскание дебиторской задолженности
Защита бизнеса при проверках миграционной службы
Закрыть