Российские руководители делятся на две категории по своему отношению к бухгалтерскому учёту в компании. Первые руками и ногами отмахиваются от знаний о бухгалтерии: раз в организации работает специально обученный бухгалтер, то пусть и разбирается, а мне и управленческого учета хватает.
Вторые же, которых в разы меньше, не жалеют сил и времени: вникают в каждый участок бухгалтерского учёта, погружаются в специфику работы совместно с бухгалтером и неусыпно всё стараются контролировать. Оба пути, в крайних своих проявлениях, ведут к неприятностям. Правило золотой середины работает и здесь: руководитель не должен вести бухгалтерию вместе с бухгалтером, но если он совсем не будет интересоваться этой деятельностью - быть неприятностям.
Наши статьи-уроки помогут руководителям (собственникам, предпринимателям) вспомнить и закрепить аспекты бухгалтерского и налогового учёта для организаций.
ПОГОВОРИМ ОБ ОТВЕТСТВЕННОСТИ
Руководитель отвечает за формирование налогового и бухгалтерского учёта. С него же спросят и за корректность налогов, и за бухгалтерские недочеты. Задача главного бухгалтера – точно и досконально вести учёт, вовремя сдавая бухгалтерскую отчётность. То есть, за нарушение сроков сдачи налоговой отчётности ответственность несёт руководитель, а за опоздание в подаче бухгалтерской отчётности – главный бухгалтер. В последнем случае кроме главного бухгалтера оштрафуют и организацию.
В табличке - штрафы за нарушения при несвоевременном предоставлении отчётности
Форма отчётности |
Штраф для организации |
Штраф для руководителя |
Декларация по налогу на прибыль (за отчётный период) |
200 рублей |
от 300 до 500 рублей |
Декларация по налогу на имущество (за отчётный период) |
||
Декларация по налогу на прибыль (за налоговый период) |
5% от не уплаченной в срок суммы налога, но не более 30% не уплаченной в срок суммы налога и не меньше 1000 рублей |
от 300 до 500 рублей |
Декларация по налогу на имущество (за налоговый период) |
||
Декларация по НДС |
||
Декларация по УСН |
||
Декларация по ЕСХН |
||
Декларация по водному налогу |
||
Декларация по НДПИ |
||
Расчёт по страховым взносам |
5% не уплаченной в срок суммы налога, но не более 30% не уплаченной в срок суммы налога и не меньше 1000 рублей |
от 300 до 500 рублей |
Справка по форме 2-НДФЛ |
200 рублей |
от 300 до 500 рублей |
Форма 6-НДФЛ |
1000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки вплоть до приостановления операций по расчетному счету |
от 300 до 500 рублей |
Форма СЗВ-М |
500 рублей за каждое застрахованное лицо |
от 300 до 500 рублей |
Бухгалтерская отчётность в статистику |
от 3000 до 5000 рублей
|
от 300 до 500 руб. |
Бухгалтерская отчётность в ИФНС |
200 рублей за каждый непредставленный документ |
от 300 до 500 рублей |
С 1 июля 2021 года, согласно положениям НК, декларация считается непредставленной, если:
-
декларация (расчёт) подписана неуполномоченным лицом;
-
подписант декларации (расчёта), имеющий право действовать от имени плательщика (налогового агента) без доверенности, дисквалифицирован за административное правонарушение по вступившему в силу постановлению, и на момент подачи декларации срок дисквалификации не истёк;
-
в Едином госреестре ЗАГС есть запись о дате смерти физлица, наступившей до подписания декларации (расчёта) его УКЭП;
-
в отношении подписавшего декларацию (расчёт) лица, имеющего право действовать от имени плательщика (налогового агента) без доверенности, в ЕГРЮЛ есть запись о недостоверности сведений о нём, внесённая до подачи такой декларации;
-
показатели декларации по НДС не соответствуют контрольным соотношениям, и это свидетельствует о нарушении порядка её заполнения. Перечень таких контрольных соотношений утверждается ФНС России;
-
в расчёте, представленном плательщиком страховых взносов, сведения о суммах, указанных в п. 7 ст. 431 НК РФ, содержат ошибки, а также если в нём суммы одноимённых показателей, по всем физлицам, не соответствуют этим же показателям в целом по плательщику, и (или) в расчёте указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физлиц;
-
в отношении организации-плательщика (налогового агента) в ЕГРЮЛ внесена запись о прекращении деятельности юрлица (путём реорганизации, ликвидации или исключения из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа) до подачи им декларации (расчета).
При наличии одного из таких обстоятельств, ФНС обязана уведомить вас о том, что декларация (расчёт) считается непредставленной.
Согласно Налоговому Кодексу РФ грубым нарушением правил учёта считается:
-
отсутствие первичных документов или регистров бухгалтерского учёта;
-
систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учёта и в отчётности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.
За такие нарушения предусмотрены штрафы:
10 000 рублей за нарушения в течение одного налогового периода;
30 000 рублей за нарушения в течение двух и более периодов;
20% от суммы неуплаченного налога (страховых взносов), но не менее 40 000 рублей, если нарушения повлекли занижение налоговой базы.
Административная ответственность грозит должностным лицам организации за грубое нарушение норм, установленных Федеральным законом № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте». Размер штрафа, при этом, от 5000-10000 рублей при однократной ошибке до 20000 рублей, или дисквалификации на период от одного до двух лет за повторение правонарушения.
Правонарушениями считаются факты искажения данных, сумм начисленных налогов и сборов в бухучёте, а также несоблюдение срока хранения учётных документов:
-
занижение сумм налогов и сборов не менее чем на 10% из-за искажения данных бухгалтерского учёта;
-
искажение любого показателя бухгалтерской (финансовой) отчётности, выраженного в денежном измерении, не менее чем на 10%;
-
регистрация не имевшего места факта хозяйственной деятельности, либо мнимого или притворного объекта бухгалтерского учёта в регистрах бухгалтерского учёта;
-
ведение счетов бухгалтерского учёта вне применяемых регистров бухгалтерского учёта;
-
составление бухгалтерской (финансовой) отчетности не на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учёта;
-
отсутствие у экономического субъекта первичных учётных документов, регистров бухгалтерского учёта бухгалтерской (финансовой) отчётности, аудиторского заключения в случае обязательного аудита, в течение установленных сроков хранения таких документов.
Если нарушения выявлены, то избежать штрафа поможет:
-
исправление ошибок в установленном порядке (включая представление пересмотренной бухгалтерской (финансовой) отчётности) до утверждения бухгалтерской (финансовой) отчётности;
-
предоставление уточнённой налоговой декларации (расчёта) с доплатой налогов и пени на основании названной декларации.
В заключение мы должны напомнить и об уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов и сборов, однако верим, что такого драматического события с вами не произойдет.
Алла Морозова - руководитель направления «Бухгалтерский учёт»
Остались вопросы?
Меню услуг
Наши услуги
Взыскание дебиторской задолженности
Защита бизнеса при проверках миграционной службы
Закрыть